28 ноября 2025 года принят Федеральный закон 425-ФЗ, который вносит значительные изменения в Налоговый кодекс РФ.
Суть налоговой реформы-2026
Согласно положениям принятого закона, суть реформы заключается в структурном переосмыслении действующей налоговой системы, чтобы сделать сборы более эффективными, а фискальная нагрузка перераспределилась более логичным образом. Закон направлен:
Вступают в силу с 28 ноября 2025 года
1. Налоговое администрирование. Продление льготных пеней. На 2026 год продлевается льготный порядок расчёта пеней для организаций, установленный п. 5.1 ст. 75 НК РФ.
2. Земельный налог и налог на имущество физлиц. Освобождение в зонах ЧС и КТО. Граждане освобождаются от уплаты налога на землю и имущество, если они находятся на территориях, где введён режим ЧП, ЧС или правовой режим контртеррористической операции (КТО) и объявлено временное отселение (эвакуация) жителей. Льгота действует в течение всего налогового периода (календарного года), в котором действовал особый режим.
3. Туристический налог. Льгота для санаториев. Услуги по временному проживанию в санаториях освобождаются от туристического налога, если путёвки оплачены за счёт бюджета.
4. НДС
Льгота для туроператоров: до конца 2030 года продлевается действие льготы по НДС для туроператоров (пп. 39 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ), занимающихся внутренним и въездным туризмом.
Вступают в силу с 1 января 2026 года:
1. НДС. С первого же дня нового года базовая ставка повышается с 20 до 22%.
2. Спецрежимы и режим УСН/ПСН. Лимит доходов, при котором предприниматели на УСН и ПСН обязаны переходить на уплату НДС, будет снижаться постепенно: до 20 млн руб. в 2026 году, до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. начиная с 2028 года.
3. Взносы на страховку. Сниженные тарифы в размере 15% для большинства средних и малых предприятий отменяются и будут действовать только для организаций, включенных в список приоритетных отраслей, который утвердит правительство.
4. IT-компании. Для IT-организаций ставка таких взносов увеличивается: с 7,6 до 15% на выплаты в пределах установленной базы.
5. Налоговое администрирование: а) упрощается порядок подачи уведомлений: налоговые агенты смогут подавать предварительные уведомления об исчисленном НДФЛ и взносах на длительный срок (даже на год), что снизит число ежемесячных уведомлений; б) исключается перенос уплаты платежей, если конечный срок попадает на праздник или выходной: требуемую таксу надо будет уплатить в последний рабочий день.
6. Применение прогрессивной ставки НДФЛ для граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Депутаты еще во втором чтении установили для граждан ЕАЭС шкалу налогообложения доходов, как у россиян, 1322%.
7. Акцизы. Повышаются акцизы на алкоголь, табак, напитки с сахаром и другие подакцизные товары.
8. Минимальный страховой взнос за директора. По новому закону, даже если директор компании коммерческой структуры не получает официальной зарплаты, страховые взносы теперь начисляются минимум от суммы МРОТ.
9. Система патентов (ПСН). Лимиты доходов снижаются, и для отдельных видов деятельности (розничной торговли в стационарных магазинах и перевозок грузов) сохраняется право на патент, но пороги доходов также изменяются.
10. ЕНС. Вносятся изменения, уточняющие порядок учета решений ФНС на единый налоговый счет, так, исключаются из сальдо ЕНС оспариваемые в суде суммы задолженности до принятия окончательного решения.
Изменения для ИП
С принятием законопроекта 1026190-8 налоговая реформа 2026 года для ИП приобретает конкретные меры.
ИП, применяющие УСН или ПСН, могут столкнуться с необходимостью платить НДС, если их доход превысит пониженные пороги: 20 млн руб. в будущем году и далее снижение до 10 млн к 2028 году.
ИП, которые впервые начинают платить НДС, могут один раз, в первый год, отказаться от пониженной ставки, чтобы снизить вероятность ошибок.
Льготы по страховым взносам для ИП в большинстве случаев отменяются: сниженная ставка 15% сохранится только для малых и средних предприятий в приоритетных отраслях.
В отношении самозанятых (режима НПД): в тексте закона такие положения прямо не приводятся, но ограничения УСН и ПСН могут стимулировать ИП пересмотреть статус, хотя НПД отдельно не упоминается в принятых поправках.
Изменения для УСН: новые лимиты и ставки
В части упрощенной системы налогообложения закон, принятый Госдумой, устанавливает следующие изменения:
лимит дохода, при котором налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС, будет поэтапно снижаться до 20 млн. руб. в 2026 году и до 10 млн руб. к 2028 году;
для упрощенцев, впервые переходящих на НДС, предусмотрена отсрочка ответственности в первый год наказание за непредставление декларации применяться не будет;
также дается право однократно отказаться от применения пониженной ставки 5% или другого льготного режима в пользу общей ставки в течение первых кварталов после перехода;
кроме того, вводится корректировка порядка применения ПСН для определенных видов деятельности, что меняет привлекательность этого режима.
Изменения для ООО: корпоративные налоги и возможные корректировки режима
Хотя закон посвящен прежде всего реформе НДС и спецрежимов, он также затрагивает корпоративные вопросы.
В части налога на прибыль законопроект содержит поправки для уточнения базы и предотвращения ошибок в расчете, особенно при изменении ставок.
Корпорации, ранее работавшие на УСН (в том числе ООО), могут быть вынуждены переключиться на общую систему налогообложения при превышении новых лимитов УСН и ПСН, что повлечет за собой обязательства по НДС и бухгалтерскому учету.
Также ужесточаются условия по страховым взносам: для директоров компаний вводится минимум начислений от МРОТ, что может повысить нагрузку на малые ООО с неактивными руководителями.
По НДС: повышение базовой ставки до 22% затрагивает весь бизнес, включая ООО, и требует пересмотра ценовой политики, детализации договоров и электронного документооборота.
Чек-лист подготовки к реформе для ООО и ИП
Ниже перечень действий, который бизнес может использовать для подготовки к налоговой реформе.
Пересмотреть текущий налоговый режим (ИП / ООО, УСН, ПСН) с учетом новых порогов.
Проанализировать, попадет ли доход за 2025 год в новый лимит перехода с УСН на НДС (до 20 млн. руб.), и оценить последствия перехода.
Рассчитать новую налоговую нагрузку с учетом повышения НДС, возможных страховых взносов и изменений других налогов.
Обратить внимание на бухгалтерские процессы: необходимость электронной отчетности, корректировка договоров, подготовка к учету НДС.
Проверить кадровую структуру, особенно роли руководителей (директоров), поскольку взносы теперь будут начисляться минимум от МРОТ.
Изучить официальные разъяснения ФНС и Минфина после публикации закона (уже после третьего чтения), чтобы правильно интерпретировать новые нормы.
Подготовить план перехода: возможно, воспользоваться правом отказаться от пониженной ставки НДС один раз, если впервые становитесь плательщиком НДС.Перепечатка материалов – с разрешения редакции. Мнения авторов и редакции могут не совпадать.
Все рекламируемые товары и услуги подлежат сертификации и лицензированию.За достоверность рекламы ответственность несёт рекламодатель.
E-mail: info@delkuznetsk.ru
Оставить сообщение: