Проведен мониторинг субъектов предпринимательства с. Пионер
09.12.2025
126
О вреде контрафакта
05.12.2025
842
Пензенское время
20:59
Среда, 17 Декабря
Рекламный баннер 990x90px top
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
18:42 15.12.2025 16+
АУСН автоматизированная упрощённая система налогообложения для микробизнеса в России. Впервые режим был запущен в пилотном режиме в 2022 году, а с 2023-го его начали постепенно внедрять по всей России.
В Пензенской области АУСН будет введен с 1 января 2026 года.
Основные преимущества АУСН:
- упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования;
- страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета;
- не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов;
- доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете;
- налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом;
- часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
Кто может перейти на АУСН?
С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца года. Переход добровольный.
С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе).
При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия:
- регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН;
- численность работников не более пяти человек;
- годовой доход не более 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн. рублей;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
- зарплату выплачивают только в безналичной форме;
- не применяют другие специальные налоговые режимы.
Порядок и сроки уплаты налога на АУСН
Налоговый период месяц.
Не позднее 7 числа следующего месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.
Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.
Объект налогообложения АУСН:
При переходе на АУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на расходы.
|
Доход |
Доход минус расход |
|
|
Ставка |
8% |
20% |
|
Доходы |
Источник: ККТ, банк, личный кабинет |
Источник: ККТ, банк, личный кабинет, расходы, произведенные в натуральной форме |
|
Расходы |
Источник: ККТ, банк |
|
|
Торговый сбор |
Уменьшает сумму налога |
Увеличивает сумму |
|
Убыток |
Не учитывается |
Можно учесть в следующих периодах |
|
Минимальный налог |
Нет |
3% |
Упрощение (отмена) отчетности
В налоговую больше не нужно представлять:
- декларацию по УСН;
- расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
- расчет по страховым взносам.
Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
В каких случаях отчетность остается?
Декларация по налогу на прибыль если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.
Декларация по НДС если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
При наличии сотрудников (в установленных случаях) в Фонд пенсионного и социального страхования представляются:
сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Как перейти на АвтоУСН?
Новый бизнес
Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, то уведомление о переходе на АУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Если вы регистрируетесь через сервис ФНС России Государственная онлайн-регистрация бизнеса вы сразу можете подать уведомление о переходе на применение АУСН.
Действующий бизнес
Для действующих организаций и предпринимателей АУСН уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
С 1 января 2025 года если вы применяете УСН или НПД и приняли решение о переходе на АУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Взаимодействие с банками
Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе Единого налогового платежа часть этих функций банк берет на себя. Тем самым у предпринимателей освобождается время для более важных задач.
ЧИТАТЬ ТАКЖЕ ПО ТЕМЕ
Оставить сообщение: